Impôts 2025 : Abattement fiscal renforcé pour les +65 ans

En 2025, les contribuables âgés de plus de 65 ans ou en situation d'invalidité bénéficieront de nouvelles dispositions fiscales avantageuses. Ces mesures incluent une revalorisation des seuils de revenus et des montants d'abattement applicables lors de la déclaration des revenus.

Cet article détaille les conditions d'éligibilité, les montants actualisés de l'abattement et les démarches à suivre pour en bénéficier.

Conditions d'éligibilité à l'abattement fiscal

Âge et situation

Pour prétendre à cet abattement, il est nécessaire de remplir l'une des conditions suivantes :

• Avoir plus de 65 ans au 31 décembre 2024 : les personnes nées avant le 1ᵉʳ janvier 1960 sont concernées.
• Être en situation d'invalidité : cela inclut les titulaires de la carte de mobilité inclusion avec une incapacité d'au moins 80 % portant la mention « invalidité », ou les bénéficiaires d'une pension militaire d'invalidité ou d'une pension d'invalidité pour accident du travail avec un taux d'invalidité d'au moins 40 %.

Plafonds de revenus

Outre les critères d'âge ou d'invalidité, le revenu net global du foyer fiscal ne doit pas dépasser certains plafonds pour bénéficier de l'abattement :

• Revenu net global inférieur ou égal à 17 510 € : abattement de 2 795 € pour une personne seule, 5 590 € pour un couple où les deux membres remplissent les conditions.
• Revenu net global compris entre 17 510 € et 28 170 € : abattement de 1 398 € pour une personne seule, 2 796 € pour un couple où les deux membres sont éligibles.

Ces montants sont directement déduits du revenu net global imposable.

Montants de l'abattement en 2025

Les montants de l'abattement pour l'année 2025 ont été revalorisés de 1,8 %, conformément à l'évolution du barème de l'impôt sur le revenu. Cette revalorisation vise à compenser l'inflation et à maintenir le pouvoir d'achat des contribuables concernés.

Voici un tableau récapitulatif des montants d'abattement en fonction des tranches de revenus :

Source : Service-Public.fr

Démarches pour bénéficier de l'abattement

Pour bénéficier de cet abattement lors de la déclaration de revenus 2025, il est essentiel de respecter les étapes suivantes :

1. Vérifier les conditions d'éligibilité : s'assurer de remplir les critères d'âge ou d'invalidité et que le revenu net global du foyer fiscal ne dépasse pas les plafonds établis.
2. Préparer les justificatifs nécessaires : par exemple, une copie de la carte de mobilité inclusion avec mention « invalidité » ou les notifications de pension d'invalidité.
3. Remplir correctement la déclaration de revenus : indiquer les informations requises dans les cases appropriées du formulaire de déclaration.
4. Conserver les documents justificatifs : ils peuvent être demandés par l'administration fiscale en cas de contrôle.

Cas particuliers et précisions

Cumul avec d'autres avantages fiscaux

Il est important de noter que cet abattement ne peut pas être cumulé avec l'abattement spécial pour les invalides. Les contribuables doivent donc choisir l'avantage fiscal le plus favorable en fonction de leur situation.

Remise en cause de l'abattement

L'abattement peut être remis en cause si, à la suite d'un rehaussement des bases d'imposition, le revenu net global du contribuable dépasse les limites d'application. Dans ce cas, l'administration fiscale peut procéder à une rectification de l'impôt dû.

Exemples concrets

Exemple 1 : Personne seule de plus de 65 ans

Madame Dupont, âgée de 68 ans, perçoit un revenu net global de 16 000 € en 2024.

Étant éligible à l'abattement et son revenu étant inférieur à 17 510 €, elle bénéficie d'un abattement de 2 795 €.

Son revenu imposable sera donc de 13 205 € (16 000 € - 2 795 €).

Exemple 2 : Couple dont un membre est invalide

Monsieur et Madame Martin, respectivement âgés de 70 et 63 ans, ont un revenu net global de 18 000 € en 2024.

Monsieur Martin est titulaire d'une pension d'invalidité avec un taux de 50 %.

Leur revenu se situant entre 17 510 € et 28 170 €, et un seul des conjoints remplissant les conditions, ils bénéficient d'un abattement de 1 398 €.

Leur revenu imposable sera donc de 16 602 € (18 000 € - 1 398 €).

Conclusion

En 2025, les règles fiscales plus avantageuses pour l'abattement destiné aux personnes de plus de 65 ans et aux invalides offrent une opportunité de réduction du revenu imposable pour les contribuables remplissant les conditions d'éligibilité. La revalorisation des seuils de revenus et des montants d'abattement permet de mieux prendre en compte l'inflation et de préserver le pouvoir d'achat des foyers modestes concernés.

Rappel des points clés 

• Conditions d'éligibilité : Plus de 65 ans ou invalidité reconnue avec les justificatifs nécessaires.
• Plafonds de revenus : 17 510 € et 28 170 € pour le revenu net global en 2024.
• Montants d'abattement : Jusqu'à 5 590 € pour un couple où les deux membres sont éligibles.
• Démarches administratives : Déclaration correcte et conservation des documents justificatifs.
• Cas particuliers : Non cumulable avec d'autres abattements pour invalidité.

Conseils pratiques 

• Comparer les avantages fiscaux disponibles pour choisir celui qui offre la réduction d'impôt la plus intéressante selon la situation personnelle.
• Se tenir informé des évolutions législatives afin d'optimiser sa fiscalité.
• Consulter un conseiller fiscal pour des cas complexes ou pour éviter des erreurs dans la déclaration.

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