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Fiscalité de l'immobilier direct : tout savoir en 2023
Chaque année apporte son lot de nouveautés en matière de fiscalité, et l'immobilier n'est pas exempt de cette règle. En 2023, il est crucial pour les investisseurs de comprendre les nouvelles nuances fiscales afin d'optimiser leur rendement. Voici un guide complet pour naviguer dans cette mer de chiffres et de taux.
Les revenus fonciers : comment sont-ils imposés ?
Les revenus issus de la location d'un bien immobilier non meublé relèvent du régime des revenus fonciers. Ces derniers sont soumis à l'impôt sur le revenu après déduction des charges déductibles. Deux régimes s'offrent aux propriétaires :
Régime micro-foncier : Jusqu'à 15 000€ de revenus fonciers par an, les propriétaires peuvent bénéficier d'un abattement de 30% pour frais et charges. Le revenu imposable est donc de 70% du revenu brut.
Régime réel : Si les revenus dépassent 15 000€ ou si le propriétaire opte pour ce régime, toutes les charges réelles (intérêts d'emprunt, travaux, taxes, etc.) sont déductibles. Il est souvent plus avantageux pour ceux ayant des charges élevées.
La location meublée : l'option LMNP
La location meublée non professionnelle (LMNP) propose une fiscalité attrayante. Les revenus de cette location sont considérés comme des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) et non des revenus fonciers.
Régime micro-BIC : Pour les recettes annuelles inférieures à 72 600€ (en 2023), un abattement de 50% est appliqué. Il reste donc 50% du revenu à déclarer.
Régime réel BIC : Ici, toutes les charges, y compris l'amortissement du bien, sont déductibles. Une optimisation fiscale est possible, réduisant souvent l'impôt à zéro.
La plus-value immobilière
Lors de la vente d'un bien, la plus-value réalisée est imposable à 19%. Cependant, des abattements sont appliqués en fonction de la durée de détention :
Années de détention | Abattement |
De 6 à 21 ans | 6% |
22e année | 4% |
Après 22 ans | Exonération |
Ainsi, après 22 ans de détention, la plus-value est totalement exonérée d'impôt sur le revenu.
Les prélèvements sociaux
Les revenus de l'immobilier sont également soumis à des prélèvements sociaux. En 2023, le taux est de 17,2%. Toutefois, pour les plus-values, un abattement progressif est appliqué à partir de la 5ème année, rendant possible une exonération totale après 30 ans.
Les nouveautés 2023 : ce qu'il faut retenir
En 2023, il est essentiel de noter quelques ajustements :
- Augmentation des seuils du micro-foncier et du micro-BIC, permettant à davantage d'investisseurs de bénéficier de ces régimes.
- Adaptation des taux d'abattement sur les plus-values pour favoriser la détention longue durée.
La fiscalité de l'immobilier direct en 2023 est un sujet dense mais crucial pour l'optimisation des investissements. Il est essentiel de se tenir informé et, si nécessaire, de faire appel à un conseiller fiscal.
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À propos de l’auteur
Jonathan Dhiver
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