Quelles charges pouvez-vous déduire de vos impôts en 2026 ?

Lors de la déclaration de leurs revenus, les propriétaires de biens immobiliers se posent souvent des questions sur les charges déductibles du revenu global. Cette déduction des dépenses concerne les contribuables imposés au régime réel. Si le Code général des impôts donne une liste des charges déductibles, il est tout de même important de connaître les charges non déductibles pour éviter les erreurs de déclaration.

Les charges déductibles

Une charge déductible est une dépense qu'on peut retrancher du revenu global imposable avant le calcul de l'impôt sur le revenu. Toutes les charges ne sont cependant pas déductibles. Pour être déductible, la charge doit appartenir à l'une des catégories prévues par la loi et respecter des conditions de fond et de date de paiement.

Les propriétaires de biens immobiliers peuvent par exemple déduire sur leurs revenus fonciers :

• les frais et charges grevant les immeubles loués ;
• les dépenses d'entretien, de réparation et d'amélioration du logement ;
• les frais de gestion et de garde (honoraires de gestion, frais de syndic, etc.) ;
• les primes d'assurance (assurance propriétaire non occupant, loyers impayés...) ;
• les intérêts d'emprunt liés à l'acquisition, la construction ou la rénovation du bien ;
• pour les biens en copropriété, les provisions pour charges de copropriété ;
• certaines impositions, dont la taxe foncière et la taxe spéciale d'équipement, également déductibles du revenu foncier.

En 2026, les mesures d'encouragement aux rénovations énergétiques persistent : les dépenses liées à l'amélioration de la performance énergétique des logements restent déductibles dans le cadre des revenus fonciers, incluant :

• l'installation de systèmes de chauffage écologiques ;
• les travaux d'isolation thermique (murs, toiture, fenêtres, planchers) ;
• l'achat de matériaux durables répondant aux critères de performance ;
• les travaux d'adaptation du logement aux personnes à mobilité réduite, qui continuent également de bénéficier d'une déduction fiscale.

Par ailleurs, la CSG déductible calculée sur les revenus du patrimoine de 2025 est imputable sur le revenu global, sans pouvoir créer un déficit global :

• pour les revenus d'activité salariée, le taux global de CSG est de 9,2 %, dont 6,8 % déductibles ;
• pour les revenus du patrimoine et placements imposés au barème progressif, le taux est de 10,6 %, dont 6,8 % déductibles.

La déduction de certaines charges sur les impôts n'est pas automatique. Les charges doivent répondre à plusieurs critères pour être déduites :

• elles doivent être directement liées aux biens générant le revenu foncier (les charges des logements vacants ne sont donc pas déductibles) ;
• elles doivent être effectivement payées au cours de l'année pour pouvoir être imputées sur les revenus imposables de la même année ;
• elles doivent être justifiées par des factures, contrats ou appels de fonds conservés pendant au moins trois ans, pouvant être exigés par l'administration fiscale.

Tableau récapitulatif des charges déductibles et non déductibles

Les charges non déductibles

Lorsqu'il s'agit de déclarer ses revenus, connaître les charges déductibles est plus simple car la loi les énumère. Les autres charges qui ne figurent pas dans cette liste sont donc, en principe, des charges non déductibles, à quelques exceptions près.

Il existe par exemple des charges qui peuvent être liées à l'exploitation du bien, mais qui ne sont pas déductibles des impôts. C'est le cas notamment des dépenses de construction et d'agrandissement. Même si ces charges sont directement liées au bien générant les revenus, elles sont prises en compte dans le revenu imposable et ne viennent pas en déduction.

En dehors de ces dépenses, ne sont pas déductibles :

• les cotisations diverses et cotisations mutuelles non obligatoires ;
• les dommages et intérêts ;
• les dépenses de personnel non admises en déduction dans le cadre des revenus fonciers ;
• les pertes suite à un vol ;
• les dépenses liées à des revenus exonérés.

En 2026, les dépenses liées aux nouvelles technologies et à la domotique ne sont toujours pas déductibles du revenu global, malgré leur contribution potentielle à la valorisation du bien. De plus, les frais de maintenance des bornes de recharge pour véhicules électriques ne sont pas déductibles, bien que l'installation initiale puisse bénéficier de crédits d'impôt spécifiques.

Les charges déductibles du revenu global, comme :

• les pensions alimentaires (plafond à 6 674 € par enfant majeur reconnu en besoin) ;
• les cotisations d'épargne retraite (jusqu'à 10 % des revenus d'activité 2025, plafonné à 37 094 €) ;

s'imputent sur l'ensemble des revenus, mais sans créer de déficit global.

En conclusion, il est essentiel pour les propriétaires de biens de bien comprendre quelles charges peuvent être déduites afin d'optimiser leur déclaration fiscale. Pour toute information complémentaire, il est recommandé de consulter un conseiller fiscal ou les services des impôts. Les évolutions fiscales étant fréquentes, il est conseillé de se tenir informé des nouvelles mesures susceptibles d'impacter la déduction des charges en 2026 et au-delà.

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